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DRE e o Balanço Patrimonial: você sabe a diferença?
No universo empresarial, a relação com os fornecedores é crucial para garantir a eficiência e a sustentabilidade das operações. Contudo, a seleção e a homologação de fornecedores não podem ser realizadas de forma aleatória ou baseadas apenas em impressões superficiais.
É necessário um embasamento sólido e criterioso, e é aqui que entram em cena dois pilares essenciais: a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) e o Balanço Patrimonial.
Esses dois documentos contábeis fornecem uma visão abrangente da saúde financeira de uma empresa em períodos específicos, oferecendo insights valiosos que vão muito além dos números brutos.
Neste contexto, entender o que é o DRE e o Balanço Patrimonial, bem como a importância de cada um, é fundamental para a tomada de decisões estratégicas no processo de homologação de fornecedores.
Vamos explorar mais a fundo o significado e a relevância desses elementos-chave, além de discutir como os indicadores financeiros derivados desses relatórios podem ser empregados para uma análise mais aprofundada dos fornecedores, visando mitigar riscos e otimizar as relações comerciais.
O que é a DRE e o balanço patrimonial?
A DRE e o balanço patrimonial são dois dos principais relatórios contábeis utilizados pelas empresas para comunicar informações financeiras importantes aos seus stakeholders, como acionistas, investidores, credores e, no caso específico deste contexto, fornecedores.
Demonstração de Resultado do Exercício (DRE)
A DRE é um documento contábil que resume as receitas, custos, despesas e lucros ou prejuízos líquidos de uma empresa durante um período contábil específico, geralmente um trimestre ou um ano fiscal.
Ela mostra como a empresa obteve seu lucro líquido (ou prejuízo) ao longo desse período, destacando as fontes de receita e os custos associados à geração de receita. De acordo com a Lei n.º 6.404/76 e a Lei n.º 11.638/07, todas as sociedades por ações (companhias) e demais empresas, independentemente de seu porte ou forma jurídica, são obrigadas a fazer a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
Os principais elementos que compõem uma DRE incluem:
- Receita operacional: representa o valor total das vendas de produtos ou serviços.
- Custos dos produtos vendidos (CPV) ou custos das mercadorias vendidas (CMV): inclui os custos diretos associados à produção ou aquisição dos produtos ou serviços vendidos.
- Despesas operacionais: englobam todas as despesas relacionadas às operações do negócio, como despesas com vendas, marketing, administração, entre outras.
- Lucro operacional: é o resultado obtido subtraindo os custos e despesas operacionais da receita operacional.
- Outras receitas e despesas: incluem itens não operacionais, como receitas de investimentos ou despesas financeiras.
- Lucro líquido: é o resultado da DRE, representando o lucro ou prejuízo da empresa após todas as deduções.
Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é outro relatório contábil fundamental que apresenta a situação financeira e patrimonial de uma empresa em um determinado momento, geralmente no final de um período contábil, como o último dia do ano fiscal. Ele mostra a posição dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa, fornecendo uma visão instantânea de seus recursos e obrigações.
No Balanço Patrimonial, os ativos são os recursos que a empresa possui, enquanto os passivos representam suas obrigações. Esses elementos são subdivididos em circulante e não circulante, dependendo da sua liquidez e prazo de vencimento.
- Ativo circulante: composto por recursos que podem ser facilmente convertidos em dinheiro ou consumidos dentro de um ano, incluindo caixa, contas a receber, estoques e ativos financeiros de curto prazo.
- Ativo não circulante: refere-se a ativos de longo prazo, como investimentos, imobilizado e ativos intangíveis, que não são esperados para serem convertidos em dinheiro dentro de um ano.
- Passivo exigível a curto prazo (circulante): representa as obrigações que devem ser liquidadas dentro de um ano, como contas a pagar, empréstimos de curto prazo e salários a serem pagos.
- Passivo não exigível a curto prazo (não circulante): são as obrigações de longo prazo, como empréstimos de longo prazo, debêntures e provisões para contingências.
O patrimônio líquido é uma parte fundamental do Balanço Patrimonial e representa a diferença entre os ativos e os passivos da empresa. É a parcela que pertence aos acionistas ou proprietários da empresa e reflete o valor líquido dos recursos investidos pelos proprietários na empresa. O patrimônio líquido é subdividido em capital social, reservas de lucros e prejuízos acumulados.
- Capital social: representa o valor investido pelos acionistas ou proprietários no negócio em troca de ações da empresa.
- Reservas de lucros: refere-se aos lucros acumulados pela empresa ao longo do tempo e que foram retidos para reinvestimento no negócio ou distribuição futura aos acionistas.
- Prejuízos acumulados: indica perdas acumuladas ao longo do tempo que ainda não foram compensadas pelos lucros subsequentes.
Qual é a importância da DRE e do Balanço Patrimonial?
DRE e Balanço Patrimonial como indicadores financeiros-chave
Ambos os relatórios fornecem uma visão detalhada da saúde financeira de uma empresa. A DRE destaca a capacidade da empresa de gerar lucros consistentes, enquanto o Balanço Patrimonial revela a estrutura de capital e a posição financeira da empresa em um determinado momento.
Os fornecedores podem usar esses relatórios como indicadores financeiros-chave para avaliar a estabilidade financeira e a capacidade de pagamento dos fornecedores.
Comparação de desempenho financeiro entre fornecedores
Ao analisar a DRE e o Balanço Patrimonial de diferentes fornecedores, é possível que no processo de Homologação ocorra uma comparação do seu desempenho financeiro. Isso permite identificar fornecedores que apresentam melhores condições comerciais, maior rentabilidade e menor risco financeiro.
A comparação do desempenho financeiro entre fornecedores ajuda os clientes a tomar decisões mais informadas e a selecionar os parceiros comerciais mais adequados para suas necessidades.
Detecção de riscos financeiros e sinais de Alerta
A análise da DRE e do Balanço Patrimonial permite aos fornecedores detectarem potenciais riscos financeiros e sinais de alerta, como alta alavancagem financeira, baixa liquidez ou baixa rentabilidade.
Ao identificar esses riscos financeiros no processo de homologação precocemente, os clientes podem tomar medidas proativas para mitigar esses riscos, reduzindo a exposição a possíveis problemas financeiros dos fornecedores.
Garantia de conformidade com requisitos regulatórios
A análise dos relatórios contábeis dos fornecedores também é importante para garantir a conformidade com requisitos regulatórios. Os compradores podem verificar se os fornecedores cumprem as normas contábeis e regulamentações financeiras aplicáveis, garantindo transparência e conformidade nas operações comerciais.
Interconexão entre a DRE e o Balanço Patrimonial
A interconexão entre o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) é essencial para compreender completamente a situação financeira de uma empresa. Aqui estão algumas maneiras pelas quais esses dois relatórios estão interligados:
Registro de transações financeiras
DRE registra as transações financeiras ao longo de um período contábil específico, enquanto o Balanço Patrimonial apresenta a posição financeira da empresa em um momento específico. As transações financeiras registradas na DRE afetam diretamente os valores dos ativos, passivos e patrimônio líquido relatados no Balanço Patrimonial.
Impacto nos ativos e passivos
As receitas, custos e despesas registrados na DRE têm um impacto direto nos valores dos ativos e passivos da empresa relatados no Balanço Patrimonial. Por exemplo, um aumento nas receitas pode resultar em um aumento nos ativos, enquanto um aumento nos custos pode levar a um aumento nos passivos.
Apuração do lucro ou prejuízo líquido
O lucro líquido ou prejuízo líquido calculado na DRE é transferido para o Balanço Patrimonial como parte do patrimônio líquido da empresa. Isso significa que o resultado da DRE afeta diretamente o patrimônio líquido da empresa no Balanço Patrimonial.
Equilíbrio entre ativos, passivos e patrimônio líquido
O Balanço Patrimonial deve sempre obedecer ao princípio contábil do equilíbrio entre ativos, passivos e patrimônio líquido. Isso significa que as transações financeiras registradas na DRE devem ser refletidas de maneira equilibrada no Balanço Patrimonial, garantindo a integridade e a precisão dos relatórios financeiros.
Essa interconexão entre a DRE e o Balanço Patrimonial é essencial para uma análise financeira completa e precisa da empresa, permitindo uma compreensão holística de sua situação financeira e desempenho operacional.
Como a Bernhoeft pode ajudar a sua empresa?
A Bernhoeft se destaca como pioneira na área de Gestão de Terceiros, oferecendo soluções personalizadas para garantir a segurança e a sustentabilidade em todas as fases do processo de contratação de fornecedores.
Nosso compromisso vai além da verificação da situação financeira da empresa, trabalhamos arduamente para desenvolver estratégias personalizadas para garantir que você contrate de maneira eficiente e sustentável.
Utilizando especialistas e tecnologias avançadas, como o software Homologue, nossas análises e avaliações são personalizadas de acordo com os segmentos da sua empresa e as necessidades. Isso proporciona uma maior segurança para ambas as partes, impulsionando oportunidades de crescimento e otimização.
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Escrito por: Regina Vitoria Maciel de Lima | Assistente de Gestão de Riscos
